У цій статті
Що таке ПДВ?
ПДВ (Податок на додану вартість) — це податок на споживання, що застосовується до товарів і послуг на кожному етапі виробництва та розподілу. На відміну від податку з продажу, який стягується лише в кінцевій точці продажу, ПДВ стягується поступово, при цьому підприємства сплачують податок на додану ними вартість та відшкодовують ПДВ, сплачений на вхідні матеріали.
ПДВ використовується у понад 160 країнах світу зі ставками від 5% (наприклад, Японія) до 27% (Угорщина). Європейський Союз зобов'язує ПДВ для всіх держав-членів з мінімальною стандартною ставкою 15%. У ціноутворенні суми можуть бути без ПДВ (нетто) або з ПДВ (брутто).
Як працюють розрахунки ПДВ
Розрахунки ПДВ включають два напрямки: додавання ПДВ до ціни нетто або видалення ПДВ з ціни брутто. Формули прості, але їх легко сплутати, особливо при роботі з різними країнами та ставками.
- Додати ПДВ — Брутто = Нетто x (1 + Ставка/100). Для ціни нетто 100 EUR при ПДВ 20%: 100 x 1,20 = 120 EUR брутто
- Видалити ПДВ — Нетто = Брутто / (1 + Ставка/100). Для ціни брутто 120 EUR при ПДВ 20%: 120 / 1,20 = 100 EUR нетто
- Витягти суму ПДВ — ПДВ = Брутто - Нетто, або ПДВ = Брутто x (Ставка / (100 + Ставка)). З 120 EUR брутто при 20%: 120 x (20/120) = 20 EUR ПДВ
Спробуйте безкоштовно — реєстрація не потрібна
Розрахувати ПДВ →Коли використовувати калькулятор ПДВ
Розрахунки ПДВ є частиною щоденних бізнес-операцій у більшості країн світу.
- Виставлення рахунків — правильно розраховувати та відображати суму нетто, суму ПДВ та загальну суму брутто на рахунках-фактурах відповідно до податкового законодавства
- Ціноутворення e-commerce — відображати ціни з ПДВ для B2C-клієнтів (обов'язково в ЄС), при цьому відстежуючи суми нетто та ПДВ окремо для бухгалтерії
- Транскордонна торгівля — обробляти різні ставки ПДВ при продажу клієнтам у різних країнах, включаючи механізми зворотного нарахування та звільнення від ПДВ для експорту
Часті запитання
Яка різниця між ПДВ та податком з продажу?
ПДВ стягується на кожному етапі ланцюга постачання, при цьому кожне підприємство сплачує податок лише на додану ним вартість (вихідний ПДВ мінус вхідний ПДВ). Податок з продажу стягується одноразово при кінцевому роздрібному продажу. ПДВ є самоконтрольованим, оскільки кожен покупець зацікавлений у тому, щоб його постачальник правильно нараховував ПДВ.
Чи слід відображати ціни з ПДВ або без?
В ЄС ціни B2C повинні включати ПДВ. Ціни B2B зазвичай відображаються без ПДВ, оскільки підприємства відшкодовують вхідний ПДВ. Для міжнародної електронної комерції показуйте ціни з ПДВ із зазначенням застосовної ставки.
Що таке знижені та нульові ставки ПДВ?
Багато країн застосовують знижені ставки (5-10%) до основних товарів, таких як продукти харчування, ліки, книги та дитячий одяг. Товари з нульовою ставкою (0% ПДВ) включають експорт та певні основні товари — підприємство може відшкодовувати вхідний ПДВ. Звільнені товари не обкладаються ПДВ, і вхідний ПДВ не може бути відшкодований.