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¿Qué es el IVA?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto al consumo que se aplica a los bienes y servicios en cada etapa de la producción y la distribución. A diferencia del impuesto sobre las ventas, que se cobra solo en el punto de venta final, el IVA se recauda de forma progresiva: las empresas pagan impuesto sobre el valor que añaden y recuperan el IVA soportado en sus compras.
El IVA se aplica en más de 160 países de todo el mundo, con tipos que van del 5% (por ejemplo, Japón o el GST de Canadá) al 27% (Hungría). La Unión Europea exige el IVA a todos sus estados miembros con un tipo estándar mínimo del 15%. En los precios, los importes pueden ser sin impuestos (netos) o con impuestos incluidos (brutos).
Cómo funcionan los cálculos de IVA
Los cálculos de IVA se realizan en dos sentidos: añadir el IVA a un precio neto o quitarlo de un precio bruto. Las fórmulas son sencillas, pero fáciles de confundir, sobre todo al trabajar con distintos países que aplican tipos diferentes.
- Añadir IVA — Bruto = Neto × (1 + Tipo/100). Para un precio neto de 100 EUR con un 20% de IVA: 100 × 1,20 = 120 EUR brutos
- Quitar IVA — Neto = Bruto / (1 + Tipo/100). Para un precio bruto de 120 EUR con un 20% de IVA: 120 / 1,20 = 100 EUR netos
- Extraer el importe del IVA — IVA = Bruto - Neto, o de forma equivalente IVA = Bruto × (Tipo / (100 + Tipo)). De 120 EUR brutos al 20%: 120 × (20/120) = 20 EUR de IVA
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Calcular el IVA →Cuándo usar una calculadora de IVA
Los cálculos de IVA forman parte de las operaciones diarias de las empresas en la mayoría de los países del mundo.
- Facturación — calcula y muestra correctamente el importe neto, el importe del IVA y el total bruto en las facturas, tal como exige la normativa fiscal en la mayoría de las jurisdicciones
- Precios de comercio electrónico — muestra precios con impuestos incluidos para clientes B2C (obligatorio en la UE) y registra por separado los importes netos y el IVA para la contabilidad
- Comercio transfronterizo — gestiona los distintos tipos de IVA al vender a clientes de otros países, incluidos los mecanismos de inversión del sujeto pasivo y las exenciones de IVA en las exportaciones
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el IVA y el impuesto sobre las ventas?
El IVA se recauda en cada etapa de la cadena de suministro, y cada empresa paga impuesto solo sobre el valor que añade (IVA repercutido menos IVA soportado). El impuesto sobre las ventas se cobra una sola vez en la venta minorista final. El IVA se autorregula, porque cada comprador tiene un incentivo para asegurarse de que su proveedor aplica el IVA correctamente. La mayoría de los países fuera de EE. UU. usan el IVA.
¿Debo mostrar los precios con o sin IVA?
En la UE, los precios B2C deben incluir el IVA (impuestos incluidos). Los precios B2B suelen mostrarse sin IVA, ya que las empresas recuperan el IVA soportado. En EE. UU., los precios suelen mostrarse sin el impuesto sobre las ventas. Para el comercio electrónico internacional, muestra precios con impuestos incluidos y una nota sobre el tipo aplicable, y calcula el impuesto exacto en el momento del pago.
¿Qué son los tipos de IVA reducido y cero?
Muchos países aplican tipos reducidos (5-10%) a productos esenciales como alimentos, medicamentos, libros y ropa infantil. Los bienes con tipo cero (0% de IVA) incluyen las exportaciones y ciertos suministros esenciales, y la empresa aún puede recuperar el IVA soportado. Los bienes exentos no están sujetos al IVA en absoluto, y el IVA soportado no se puede recuperar.