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什么是增值税？
增值税（VAT，Value Added Tax）是一种在生产和流通各环节对商品与服务征收的消费税。销售税只在最终销售环节征收，而增值税则是逐环节征收：企业就其增加的价值缴税，并可抵扣此前为投入品所缴纳的增值税。
全球有 160 多个国家实行增值税，税率从 5%（如日本、加拿大商品及服务税）到 27%（匈牙利）不等。欧盟要求所有成员国征收增值税，标准税率最低为 15%。在定价时，金额可以是不含税（净价）或含税（毛价）两种。
增值税计算的原理
增值税计算涉及两个方向：在净价基础上加上增值税，或从毛价中扣除增值税。公式本身很简单，但很容易混淆，尤其是在处理不同国家的不同税率时。
- 加上增值税——毛价 = 净价 x (1 + 税率/100)。以净价 100 欧元、增值税 20% 为例：100 x 1.20 = 120 欧元毛价
- 扣除增值税——净价 = 毛价 / (1 + 税率/100)。以毛价 120 欧元、增值税 20% 为例：120 / 1.20 = 100 欧元净价
- 提取增值税税额——增值税 = 毛价 - 净价，或等价地：增值税 = 毛价 x (税率 / (100 + 税率))。从 120 欧元毛价、20% 税率计算：120 x (20/120) = 20 欧元增值税
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计算增值税 →何时使用增值税计算器
在世界上大多数国家，增值税计算都是日常经营的一部分。
- 开具发票——按照大多数司法辖区的税务法规要求，在发票上正确计算并列示净额、增值税税额和毛价总额
- 电子商务定价——面向 B2C 客户展示含税价格（欧盟强制要求），同时为会计核算单独跟踪净额与增值税
- 跨境贸易——向不同国家的客户销售时处理不同的增值税税率，包括反向征收机制以及出口的增值税免税
常见问题
增值税和销售税有什么区别？
增值税在供应链的每个环节征收，每家企业只就其增加的价值缴税（销项增值税减去进项增值税）。销售税只在最终零售环节一次性征收。增值税具有自我约束机制，因为每个买家都有动力确保供应商正确收取增值税。美国以外的大多数国家采用增值税。
我应该展示含增值税还是不含增值税的价格？
在欧盟，B2C 价格必须含增值税（含税价）。B2B 价格通常不含增值税，因为企业可以抵扣进项增值税。在美国，价格通常不含销售税。对于国际电子商务，建议展示含税价格并附注适用税率，然后在结账时计算准确税额。
什么是减免税率和零税率？
许多国家对食品、药品、书籍和童装等必需品适用减免税率（5-10%）。零税率商品（增值税 0%）包括出口和某些必需供应品——企业仍可抵扣进项增值税。免税商品完全不征收增值税，且进项增值税不可抵扣。