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Was ist die Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf jeder Stufe der Produktion und des Vertriebs auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Anders als die reine Umsatzsteuer nach US-Vorbild, die nur am endgültigen Verkaufspunkt erhoben wird, wird die Mehrwertsteuer stufenweise erhoben: Unternehmen zahlen Steuer auf die von ihnen geschaffene Wertschöpfung und ziehen die auf Vorleistungen gezahlte Mehrwertsteuer als Vorsteuer ab.
Die Mehrwertsteuer wird in über 160 Ländern weltweit erhoben, wobei die Sätze von 5 % (z. B. Japan, Kanada GST) bis 27 % (Ungarn) reichen. Die Europäische Union schreibt die Mehrwertsteuer für alle Mitgliedstaaten mit einem Mindestnormalsatz von 15 % vor. Bei der Preisgestaltung können Beträge entweder exklusive Steuer (netto) oder inklusive Steuer (brutto) angegeben werden.
So funktionieren Mehrwertsteuerberechnungen
Mehrwertsteuerberechnungen gehen in zwei Richtungen: das Aufschlagen der Mehrwertsteuer auf einen Nettopreis oder das Herausrechnen der Mehrwertsteuer aus einem Bruttopreis. Die Formeln sind unkompliziert, lassen sich aber leicht verwechseln — besonders, wenn man länderübergreifend mit unterschiedlichen Sätzen arbeitet.
- Mehrwertsteuer aufschlagen — Brutto = Netto x (1 + Satz/100). Bei einem Nettopreis von 100 EUR und 20 % MwSt.: 100 x 1,20 = 120 EUR brutto
- Mehrwertsteuer herausrechnen — Netto = Brutto / (1 + Satz/100). Bei einem Bruttopreis von 120 EUR und 20 % MwSt.: 120 / 1,20 = 100 EUR netto
- Mehrwertsteuerbetrag extrahieren — MwSt. = Brutto - Netto oder gleichwertig MwSt. = Brutto x (Satz / (100 + Satz)). Aus 120 EUR brutto bei 20 %: 120 x (20/120) = 20 EUR MwSt.
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Mehrwertsteuer berechnen →Wann Sie einen Mehrwertsteuerrechner einsetzen sollten
Mehrwertsteuerberechnungen gehören in den meisten Ländern der Welt zum Geschäftsalltag.
- Rechnungsstellung — berechnen und weisen Sie den Nettobetrag, den Mehrwertsteuerbetrag und die Bruttosumme korrekt auf Rechnungen aus, wie es die Steuervorschriften in den meisten Rechtsordnungen verlangen
- E-Commerce-Preisgestaltung — zeigen Sie B2C-Kunden Bruttopreise an (in der EU vorgeschrieben) und erfassen Sie Nettobeträge und Mehrwertsteuer für die Buchhaltung separat
- Grenzüberschreitender Handel — berücksichtigen Sie unterschiedliche Mehrwertsteuersätze beim Verkauf an Kunden in verschiedenen Ländern, einschließlich Reverse-Charge-Verfahren und Mehrwertsteuerbefreiungen bei Exporten
Häufig gestellte Fragen
Was ist der Unterschied zwischen Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer?
Die Mehrwertsteuer wird auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben, wobei jedes Unternehmen nur auf die von ihm geschaffene Wertschöpfung Steuer zahlt (Ausgangs-Mehrwertsteuer abzüglich Vorsteuer). Die Umsatzsteuer nach US-Vorbild wird einmalig beim finalen Einzelhandelsverkauf erhoben. Die Mehrwertsteuer wirkt selbstregulierend, da jeder Käufer ein Interesse daran hat, dass sein Lieferant die Mehrwertsteuer korrekt berechnet. Die meisten Länder außerhalb der USA nutzen die Mehrwertsteuer.
Sollte ich Preise mit oder ohne Mehrwertsteuer anzeigen?
In der EU müssen B2C-Preise die Mehrwertsteuer enthalten (brutto). B2B-Preise werden üblicherweise ohne Mehrwertsteuer ausgewiesen, da Unternehmen die Vorsteuer geltend machen. In den USA werden Preise meist ohne Umsatzsteuer angezeigt. Zeigen Sie im internationalen E-Commerce Bruttopreise mit einem Hinweis auf den geltenden Satz an und berechnen Sie die genaue Steuer an der Kasse.
Was sind ermäßigte und Null-Mehrwertsteuersätze?
Viele Länder wenden auf Grundgüter wie Lebensmittel, Medikamente, Bücher und Kinderkleidung ermäßigte Sätze (5–10 %) an. Nullsatzbesteuerte Güter (0 % MwSt.) umfassen Exporte und bestimmte Grundversorgungsleistungen — das Unternehmen kann dabei weiterhin die Vorsteuer geltend machen. Steuerbefreite Güter unterliegen überhaupt keiner Mehrwertsteuer, und die Vorsteuer kann nicht geltend gemacht werden.